增值税务制度革新革:那道“主菜”的减税规模有多大?

今年以来,国家密集出台的一系列减税降费政策,特别是深化增值税改革政策,对处于转型升级和创新发展关键期的制造业来说,是一场酣畅淋漓的“及时雨”。五月征期结束,制造业企业受益明显,税费负担减下来的真金白银,为企业发展注入了新动能。

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中国小康网 独家专稿

安徽:一次性全额抵扣 制造业企业率先享受红利

苹果又降价了!

文/蔡昌

作为更大规模减税降费的“重头戏”,深化增值税改革系列举措已于4月1日起正式实施,其中,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣,允许一次性全额抵扣。5月是深化增值税改革后的首个申报期,从当月申报情况看,蚌埠市已有54家制造业企业率先享受到这一政策红利,直接抵减当期应纳税额2530万元。

4月1日早间,苹果中国官网宣布降价,新iPhone首次全系降价,价格为6199元起步。前一天,福特中国进口车官微发布消息称,4月1日起对全部在售车型的厂商建议零售价实行下调。

增值税属于间接税,降低增值税税率,无疑会对减税降费产生促进作用。但是,增值税本身又具有易于转嫁的特性,因此未来增值税改革需要科学规划、统筹安排。

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此前,梅赛德斯-奔驰、宝马、林肯、沃尔沃等众多一、二线豪华车企已纷纷开启降价模式。

实施更大规模减税是积极财政政策加力增效的重要方面,也是深化供给侧结构性改革的重要举措。财政部副部长程丽华此前在接受媒体采访时,曾将此次增值税改革措施比喻成一道“主菜”,而且是一道“硬菜”。为什么是增值税改革?如何“烹制”这道“主菜”“硬菜”,让纳税人收获满满的幸福感呢?

“这个月全部抵扣,真是太好了!”
日前,中粮生物化学股份有限公司的财务人员梁修华拿着5月份的《增值税申报表》高兴地说:“之前买的不动产要分2年抵扣,我们还有44万元不能抵扣,按照增值税改革新政策,这个月一次性转入进项税额,直接减少当月税款44万元。”

业内人士认为,从4月1日开始,制造业增值税将由16%降至13%,是众多企业纷纷降价的主要原因之一。

为何选择增值税改革

增值税一般计税方法的应纳税额是当期销项税额减去进项税额后的余额,进项税额抵扣越充分,一般纳税人的税负就越轻。2009年实施生产型增值税向消费型增值税过渡时,仅将固定资产中的机器设备纳入抵扣范围,不动产以及不动产在建工程未列入抵扣之列。2016年5月全面营改增,不动产及不动产在建工程的进项税额可以分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年为40%。今年出台的“一揽子”减税降费政策,进一步将取得不动产或者不动产在建工程的进项税额改为一次性抵扣。

华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康对中国证券报记者表示,国家的减税政策出台后,企业根据自身情况适当降价是正常的竞争行为,最终利好的是消费者。

增值税(Value-added
tax,VAT)概念最早是1917年由美国耶鲁大学的托马斯?亚当斯提出来的,当时称为营业毛利税。1921年德国企业家西蒙斯在《改进的增值税》中正式提出增值税的名称并完整阐释其税制原理,但当时并未引起政府当局的关注。直至1954年,法国财政部官员莫里斯?洛雷推动法国政府率先引入增值税制度并取得成功,增值税才正式登上历史舞台,并逐渐以其独有的魅力和优势风靡全球。

“这是一项普惠性政策,所有行业都会受益,制造业企业相关支出的总体规模较大,受益尤为明显。”据蚌埠市税务局税收经济分析科副科长郝玉峰介绍,制造业是经济发展的基础、实体经济的重要组成部分,也是推进供给侧结构性改革、经济转型升级、新旧动能转换的关键和重点,取得不动产支付的进项税抵扣改为一次性全额抵扣后,将进一步减轻制造业负担。

众多产品纷纷降价

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为不折不扣落实深化增值税改革政策,蚌埠市税务部门坚持以纳税人为中心,主动作为,持续开展分类分级纳税服务活动,帮助企业“报好税”“算好账”,确保减税降费红利惠及每一位纳税人。严格落实包保责任制,结合“进点帮扶送政策,减税降费促发展”活动,对享受政策的服务对象,采取上门走访的方式进行政策宣传,从政策沿革到账务处理,再到系统操作和申报表填写,确保企业弄得懂、填得对。

4月1日,苹果公司iPhone全系降价300元至500元不等,其中iPhone
XS系列降价500元,iPhone XR降价300元,iPhone7/8也有不同程度降价。

重头戏在今年近两万亿元的减税降费清单中,预计减税超万亿元的深化增值税改革成为“重头戏”。4月,深化增值税改革措施落地,一个多月以来,不少纳税人已经感受到了政策红利带来的获得感。

上海:减税降费盘活上海“老牌”制造企业

业内人士表示,从4月1日开始制造业增值税将由此前的16%降至13%,是苹果降价的主要原因之一。但中国证券报记者联系苹果公司方面询问原因,并未获得回应。

我国这次减税降费之所以选择增值税这一税种,有其根源和内涵要求。首先,增值税是社会化大生产的产物,在工业和各类制造业盛行的时代,增值税因对增值额或增加值征税而具有独特价值,但是目前我国的第三产业的增加值已经超过第二产业,第三产业的增加值占GDP的比重还将继续上升,第三产业尤其是金融业、服务业等实行低增值税率政策,必须不断降低增值税税率以促进经济发展。其次,我国实施营改增之后,增值税成为各个行业普遍征收的最常见税种之一,降低增值税税负有利于全社会、全产业链享受普惠性税收政策,整体降低企业经营过程中的税负,刺激宏观经济发展。最后,增值税作为间接税,采取购进扣税制,增值税链条抵扣环环相扣、层次传递,避免重复征税,可以有效发挥税收调节宏观经济的作用,有利于配合我国当前的供给侧结构性改革。

随着4月1日起,国家对于制造业等行业增值税率由16%降至13%,为地处黄浦江畔的杨浦“老牌”制造业国企带来重大利好。而得益于近年来一系列减税降费措施,杨浦区这群“老牌”制造业国企有效减轻了企业负担,促进了制造业转型升级。

前一日,福特中国进口车官方宣布,为响应国家下调制造业增值税税率、关税税率政策,4月1日起下调旗下在售车型厂商建议零售价,最高降幅达3.4万元。

深化增值税改革的减税降费效应探析

有着70多年历史的上海机床厂,老一辈机床工人都不陌生,它曾与昆明机床厂并称为国内机床界的“两颗明珠”。这些年,机床行业市场竞争激烈、原材料价格持续走高,利润空间一再压缩,该厂始终处于亏损状态。

在增值税调整文件正式发布前,一众豪华品牌已闻风而动。3月16日起,奔驰、宝马、奥迪、林肯、沃尔沃等品牌相继宣布降价,最高降幅超6万元。

2019年3月,财政部、国家税务总局和海关总署联合颁发《关于深化增值税改革有关政策的公告》39号),进一步明确深化增值税改革的具体措施与操作方法,这是我国推进增值税持续性改革、实施减税降费战略的重要一环。

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